Práce v zahraničí přináší nejen nové profesní výzvy, ale také daňové povinnosti, které mohou být složitější než u zaměstnání v Česku. Pokud jste českým občanem, ale své příjmy získáváte v zahraničí, musíte se vypořádat s otázkou, kde a jak danit své příjmy. Jak tedy na to, aby vás nepřekvapily nepříjemné sankce?
Daňová rezidence – základní kámen správného zdanění
Nejprve je potřeba určit, kde jste daňovým rezidentem. Daňový rezident České republiky je ten, kdo zde má trvalé bydliště nebo se na území ČR zdržuje více než 183 dnů v roce. To znamená, že i když pracujete v zahraničí, stále můžete mít povinnost přiznávat své příjmy v Česku. Pokud jste však v zahraničí dlouhodobě a splňujete podmínky pro daňovou rezidenci jiné země, může se situace změnit.
Daňová rezidence je klíčová, protože určuje, zda musíte v Česku přiznat všechny své příjmy (tedy i ty ze zahraničí), nebo zda se na vás vztahuje některá z mezinárodních smluv o zamezení dvojího zdanění.
Kdy musíte podat daňové přiznání v ČR?
Pokud jste daňovým rezidentem ČR a váš roční příjem přesáhne zákonem stanovený limit, máte povinnost podat daňové přiznání. Tato povinnost se týká i příjmů ze zahraničí, pokud nejsou vyňaty na základě smluv o zamezení dvojího zdanění. V opačném případě by vám hrozilo dvojí zdanění, tedy placení daně jak v zemi, kde pracujete, tak i v Česku.
Důležité je vědět, že i když vaše příjmy byly v zahraničí zdaněny, stále je musíte uvést v českém daňovém přiznání. Pokud má Česká republika s danou zemí uzavřenou smlouvu o zamezení dvojího zdanění, můžete využít jednu ze dvou metod – vynětí s výhradou progrese nebo zápočet daně zaplacené v zahraničí.
Jak se vyhnout dvojímu zdanění?
Abyste nemuseli platit daně dvakrát, využívají se mezinárodní smlouvy. V praxi se nejčastěji setkáte se dvěma způsoby:
- Metoda vynětí s výhradou progrese znamená, že příjmy, které jste získali v zahraničí, jsou z českého daňového základu vyňaty. Nicméně tyto příjmy mohou ovlivnit výši daně, kterou zaplatíte z ostatních příjmů.
- Metoda zápočtu daně vám umožňuje odečíst daň, kterou jste odvedli v zahraničí, od své české daňové povinnosti. Tato metoda se používá například u příjmů z Nizozemska.
Správná metoda záleží na konkrétní dohodě mezi Českem a zemí, kde pracujete. Pokud si nejste jisti, je lepší obrátit se na daňového poradce, který vám pomůže předejít zbytečným komplikacím.
Jaké jsou daňové povinnosti v zahraničí?
Pokud pracujete například v Nizozemsku, je nutné se seznámit s tamním daňovým systémem. Nizozemská daň z příjmů je progresivní, což znamená, že čím vyšší výdělek, tím vyšší sazba daně. Kromě toho je zde nutné počítat s povinnými odvody na sociální a zdravotní pojištění, které se často strhávají přímo z výplaty.
Důležité je vědět, že v některých zemích můžete uplatnit různé daňové slevy a úlevy, které vám mohou snížit daňovou zátěž. Například v Nizozemsku existují daňové úlevy na zaměstnání či základní sleva na dani. Pokud tedy plánujete pracovat v zahraničí delší dobu, určitě se vyplatí zjistit, jaké daňové benefity můžete využít.
Praktický postup při podání daňového přiznání v ČR
Pokud pracujete v zahraničí, ale zůstáváte daňovým rezidentem Česka, budete v českém daňovém přiznání postupovat následovně:
- Do příslušné kolonky uvedete veškeré své příjmy, včetně těch ze zahraničí.
- Zvolíte metodu zamezení dvojího zdanění podle příslušné mezinárodní smlouvy.
- K daňovému přiznání přiložíte doklady o zaplacené dani v zahraničí, například potvrzení od zaměstnavatele.
Pokud si nejste jisti, zda všechny dokumenty máte správně, je dobré obrátit se na daňového specialistu, který vám pomůže přiznání vyplnit správně.
Do kdy je třeba podat daňové přiznání?
Termíny pro podání daňového přiznání jsou v roce 2025 následující:
- 1. dubna 2025 – pokud podáváte daňové přiznání v papírové podobě.
- 2. května 2025 – pokud podáváte elektronicky.
- 1. července 2025 – pokud využíváte služeb daňového poradce.
Nezapomeňte, že pozdní podání daňového přiznání nebo neuhrazení daně včas může vést k pokutám a penále. Proto je lepší se na vše připravit s předstihem.
Na co si dát pozor?
Pokud pracujete v zahraničí, ale stále máte vazby na Česko, například zde vlastníte nemovitost nebo máte příjmy z pronájmu, může to ovlivnit vaši daňovou povinnost. Každá situace je individuální, a proto se vyplatí konzultace s odborníky, kteří vám pomohou optimalizovat daňové povinnosti a vyhnout se nepříjemnostem.
Daňová problematika spojená s prací v zahraničí není jednoduchá, ale se správnými informacemi a odbornou pomocí se dá zvládnout bez stresu.